Cuộc khủng hoảng thuế đằng sau sự cuồng nhiệt của Meme币: Rủi ro tiềm ẩn trong thị trường 1400 tỷ đô la

Năm 2024, Bitcoin đứng ở trung tâm của sân khấu tài chính thế giới, đồng thời cũng chứng kiến sự cuồng nhiệt của meme coin. Dữ liệu cho thấy, khoảng 75% meme coin được ra đời trong năm nay, tính đến đầu tháng 12, khối lượng giao dịch meme coin tăng hơn 950%, tổng giá trị thị trường vượt qua 1400 tỷ USD. Cơn sốt này không chỉ mang lại một vòng nóng mới cho thị trường tiền điện tử mà còn thu hút nhiều nhà đầu tư bình thường hơn vào lĩnh vực tài sản tiền điện tử.

Sự bùng nổ của meme coin khiến người ta liên tưởng đến cơn sốt ICO vào khoảng năm 2017. Lúc đó, sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20 đã giảm đáng kể chi phí phát hành token, các dự án hàng trăm, hàng nghìn lần xuất hiện liên tục, hàng chục tỷ đô la đã đổ vào cơn sóng ICO. Năm nay, một nhóm nền tảng phát hành như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, mở ra một cơn bão meme coin kéo dài đến nay. Mặc dù ICO và việc phát hành meme coin có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật và logic, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà các nhà đầu tư và dự án phải đối mặt có thể tương tự.

Trong đợt sốt ICO trước đó, nhiều nhà đầu tư và bên dự án đã gặp phải các vấn đề thuế liên quan đến ICO. Hiện nay, khi cơn sốt meme coin vẫn tiếp tục, sự tuân thủ thuế lại trở thành vấn đề cốt lõi mà các nhà đầu tư tài sản crypto và bên phát hành meme coin cần chú ý. Bài viết này sẽ xem xét vụ Oyster và vụ Bitqyck, lấy hai vụ án trốn thuế liên quan đến ICO này làm ví dụ, nhằm cung cấp các suy nghĩ về sự tuân thủ thuế cho các nhà đầu tư crypto trong cơn sốt meme coin.

1. Hai trường hợp điển hình về việc trốn thuế ICO

1.1 Oyster vụ án: Doanh thu từ việc bán coin không được khai báo, người sáng lập bị kết án bốn năm tù.

Nền tảng Oyster Protocol được thành lập bởi Amir Bruno Elmaani (bí danh Bruno Block) vào tháng 9 năm 2017, nhằm cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, nền tảng này bắt đầu ICO, phát hành một mã thông báo mang tên Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố phát hành PRL nhằm xây dựng một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, cho phép cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu. Người sáng lập Bruno Block cũng công khai cam kết rằng, sau ICO, lượng PRL sẽ không tăng lên, hợp đồng thông minh sẽ được "khóa".

Thông qua ICO, Oyster Protocol đã huy động khoảng 3 triệu USD trong giai đoạn đầu, đạt được việc ra mắt mạng chính. Tuy nhiên, vào tháng 10 năm 2018, Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra trên thị trường, dẫn đến việc giá PRL giảm mạnh, nhưng cá nhân ông đã thu được lợi nhuận khổng lồ.

Sự kiện này đã thu hút sự chú ý của các cơ quan quản lý. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC) đã đệ đơn kiện dân sự liên quan đến vấn đề lừa đảo nhà đầu tư, trong khi cơ quan công tố đã khởi kiện hình sự đối với Bruno Block về vấn đề trốn thuế. Các công tố viên cho rằng, Bruno Block không chỉ làm tổn hại đến lòng tin của nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với lợi nhuận hàng triệu đô la từ tiền điện tử.

Trong khoảng thời gian từ năm 2017 đến 2018, Bruno Block chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017, tuyên bố chỉ thu được khoảng 15.000 USD từ doanh nghiệp "thiết kế bản quyền". Năm 2018, anh không nộp tờ khai thuế nào và cũng không báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho Cục Thuế, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu USD để mua bất động sản và du thuyền.

Cuối cùng, Bruno Block thừa nhận sự thật trốn thuế, đã ký thỏa thuận nhận tội vào tháng 4 năm 2023, bị kết án bốn năm tù giam và phải bồi thường cho cơ quan thuế khoảng 5,5 triệu đô la.

1.2 Vụ Bitqyck: Doanh thu chuyển nhượng ICO chưa nộp thuế, hai người sáng lập phải thi hành án tổng cộng tám năm

Bitqyck là một công ty tiền điện tử được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đã ra mắt đồng Bitqy, tuyên bố cung cấp một cách làm giàu thay thế cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin" và đã tiến hành ICO vào năm 2016. Bitqyck hứa hẹn với các nhà đầu tư rằng mỗi đồng Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phần của cổ phiếu phổ thông công ty. Tuy nhiên, cổ phần công ty luôn được giữ bởi các nhà sáng lập và chưa bao giờ được phân phối cho các nhà đầu tư như đã hứa cùng với lợi nhuận tương ứng.

Không lâu sau, Bitqyck đã cho ra mắt đồng tiền điện tử mới BitqyM, cho biết việc mua đồng này sẽ cho phép các nhà đầu tư tham gia vào "ngành khai thác bitcoin" bằng cách thanh toán để cung cấp điện cho các cơ sở khai thác bitcoin của công ty ở bang Washington, nhưng thực tế là những cơ sở này không tồn tại. Thông qua những lời hứa giả mạo này, Bise và Mendez đã huy động được 24 triệu đô la từ hơn 13.000 nhà đầu tư và đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân.

SEC đã đệ đơn kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo nhà đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, phía Bitqyck đã thừa nhận sự thật và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, cùng nhau trả khoảng 10,11 triệu đô la tiền phạt dân sự. Các cơ quan công tố tiếp tục đưa ra cáo buộc trốn thuế đối với phía Bitqyck: Từ năm 2016 đến 2018, Bise và Mendez đã kiếm được ít nhất 9,16 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và BitqyM, nhưng đã báo cáo thu nhập liên quan cho IRS ít hơn, gây ra thiệt hại thuế trên 1,6 triệu đô la; Năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm được ít nhất 3,5 triệu đô la từ các nhà đầu tư, nhưng không nộp bất kỳ tờ khai thuế nào.

Cuối cùng, Bise và Mendez đã nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, cả hai đều bị kết án 50 tháng tù vì tội trốn thuế (tổng cộng khoảng tám năm) và mỗi người phải chịu trách nhiệm liên đới 1,6 triệu đô la.

2. Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án

Một trong những vấn đề cốt lõi của hai vụ Oyster và Bitqyck là sự tuân thủ thuế đối với doanh thu ICO. Trong hình thức huy động vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã thu được doanh thu khổng lồ thông qua việc lừa đảo các nhà đầu tư hoặc các phương thức không chính đáng khác, nhưng lại khai báo lợi nhuận thấp hoặc không thực hiện khai báo thuế, dẫn đến vấn đề tuân thủ thuế.

2.1 Luật pháp Mỹ xác định hành vi trốn thuế như thế nào?

Tại Mỹ, trốn thuế là một tội ác nghiêm trọng, chỉ hành vi cố ý sử dụng các phương pháp bất hợp pháp để giảm số tiền thuế phải nộp, thường thể hiện qua việc che giấu thu nhập, khai báo chi phí không đúng sự thật, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang Mỹ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, cá nhân có thể phải đối mặt với án tù tối đa 5 năm và án phạt tiền lên đến 250.000 đô la, các tổ chức có thể phải đối mặt với án phạt tiền tối đa 500.000 đô la, mức phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của hành vi trốn thuế.

Để cấu thành tội trốn thuế cần thỏa mãn: (1) Nợ một số lượng lớn thuế; (2) Thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) Có ý thức chủ quan về việc trốn thuế. Cuộc điều tra trốn thuế thường liên quan đến việc truy vết và phân tích các giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, dòng chảy tài sản, v.v. Trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính ẩn danh và đặc điểm phi tập trung của nó, hành vi trốn thuế xảy ra dễ hơn.

2.2 Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án

Tại Mỹ, từng giai đoạn của ICO có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên dự án và nhà đầu tư sẽ chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Các bên dự án khi huy động vốn qua ICO phải tuân thủ yêu cầu tuân thủ thuế. Số tiền huy động qua ICO có thể được coi là doanh thu bán hàng hoặc vốn huy động. Nếu được sử dụng để chi trả cho chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, số tiền này sẽ được coi là thu nhập của công ty và phải nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Các nhà đầu tư có nghĩa vụ nộp thuế sau khi nhận được token thông qua ICO. Khi các token mà nhà đầu tư nhận được qua ICO mang lại phần thưởng hoặc airdrop, những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận vốn và phải nộp thuế lợi nhuận vốn. Tại Hoa Kỳ, giá trị của token airdrop và phần thưởng thường được tính theo giá thị trường và được khai báo thuế. Lợi nhuận thu được từ việc bán các token mà nhà đầu tư nắm giữ trong một khoảng thời gian cũng sẽ được coi là lợi nhuận vốn để đánh thuế.

2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ Oyster

Trong vụ án Oyster, sau khi PRL tiến hành ICO, người sáng lập Bruno Block đã lợi dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc một lượng lớn PRL và bán ra, thu được khoản lợi nhuận khổng lồ. Bruno đã nhanh chóng tích lũy tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, vi phạm các quy định tại Điều 7201 của Bộ luật Thuế Liên bang.

Hành vi của Bruno Block trong vụ việc này có những điểm đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ta đã đúc Pearl. Việc phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token là điều không cần bàn cãi, nhưng việc liệu có thuế cho hành vi đúc token hay không vẫn chưa có kết luận. Có quan điểm cho rằng, việc đúc token tương tự như khai thác, đều là việc tạo ra tài sản số mới thông qua tính toán, do đó cũng phải nộp thuế. Việc thu nhập từ đúc có cần nộp thuế hay không, phải phụ thuộc vào tính thanh khoản của token trên thị trường. Khi thị trường token chưa hình thành tính thanh khoản, giá trị của token đã đúc khó có thể xác định, và do đó không thể tính toán được thu nhập; nhưng nếu thị trường đã có tính thanh khoản nhất định, những token này sẽ có giá trị thị trường, và thu nhập từ việc đúc nên được xem là thu nhập chịu thuế.

2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck

Khác với vụ Oyster, hành vi trốn thuế trong vụ Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả dối với các nhà đầu tư và chuyển nhượng tiền trái phép. Sau khi thành công huy động vốn qua ICO, các nhà sáng lập của Bitqyck là Bise và Mendez đã không thực hiện cam kết về lợi nhuận cho các nhà đầu tư, mà thay vào đó đã sử dụng phần lớn số tiền cho chi tiêu cá nhân. Hành vi chuyển nhượng tiền này về bản chất tương đương với việc biến tiền của các nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, mà không được sử dụng cho phát triển dự án hoặc thực hiện lợi ích cho các nhà đầu tư.

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập nội địa Hoa Kỳ, cả thu nhập hợp pháp và thu nhập bất hợp pháp đều được tính vào thu nhập chịu thuế. Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã xác nhận quy tắc này trong vụ kiện James kiện Hoa Kỳ (1961). Công dân Hoa Kỳ phải báo cáo thu nhập bất hợp pháp khi nộp tờ khai thuế hàng năm, nhưng những người nộp thuế này thường không báo cáo các loại thu nhập này vì việc báo cáo thu nhập bất hợp pháp có thể dẫn đến việc các cơ quan liên quan điều tra hành vi bất hợp pháp của họ. Bise và Mendez đã không báo cáo thu nhập bất hợp pháp từ việc huy động vốn ICO theo yêu cầu, vi phạm trực tiếp các quy định về thuế, và cuối cùng phải chịu trách nhiệm hình sự cho hành vi này.

3. Đề xuất tuân thủ thuế

Với sự bùng nổ của meme币, nhiều người trong ngành tiền điện tử đã thu được lợi nhuận khổng lồ. Tuy nhiên, như những vụ kiện trốn thuế ICO trước đây đã chỉ ra, trong thị trường meme币, chúng ta không chỉ cần chú ý đến đổi mới công nghệ và cơ hội thị trường, mà còn phải coi trọng sự tuân thủ thuế là một vấn đề quan trọng.

Đầu tiên, hiểu trách nhiệm thuế khi phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù phát hành meme coin không trực tiếp thu được lợi nhuận như ICO, nhưng khi các token mà người phát hành meme coin và nhà đầu tư sớm nắm giữ tăng giá trị, thì khi bán vẫn cần phải nộp thuế trên lợi nhuận vốn liên quan. Mặc dù ai cũng có thể phát hành meme coin trên chuỗi một cách ẩn danh, nhưng điều này không có nghĩa là người phát hành có thể trốn tránh sự kiểm tra thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp luật thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm những phương pháp ẩn danh hiệu quả hơn trên chuỗi.

Thứ hai, chú ý đến quá trình giao dịch meme币, đảm bảo rằng hồ sơ giao dịch minh bạch. Do thị trường meme币 có tính đầu cơ cao, các dự án mới liên tục xuất hiện, giao dịch của các nhà đầu tư có thể diễn ra rất thường xuyên, kéo theo đó là nhiều hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản mã hóa cần lưu giữ hồ sơ giao dịch chi tiết, đặc biệt là sử dụng phần mềm quản lý tài sản mã hóa và khai thuế chuyên nghiệp, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua bán, chuyển khoản và lợi nhuận đều có dấu vết, và trong khi khai thuế, có được sự phân loại đúng theo luật thuế, từ đó tránh được các tranh chấp thuế tiềm ẩn.

Cuối cùng, theo dõi sự thay đổi của luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Các quốc gia đang trong giai đoạn đầu tiên của hệ thống luật thuế đối với tài sản tiền điện tử, sẽ có những điều chỉnh thường xuyên, những thay đổi quan trọng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, các nhà đầu tư và phát hành meme币 nên duy trì sự quan tâm cao đến sự thay đổi luật thuế ở quốc gia của họ, và khi cần thiết, tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế để hỗ trợ trong việc đưa ra quyết định thuế tối ưu.

Tóm lại, thị trường meme coin đã đạt 140 tỷ USD có hiệu ứng tài sản khổng lồ, nhưng sự giàu có này cũng đi kèm với một loạt thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ mới. Các bên phát hành và nhà đầu tư cần nhận thức đầy đủ về các rủi ro thuế liên quan, giữ thái độ thận trọng và nhạy bén trong thị trường phức tạp và biến động, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.