Налоговый кризис за кулисами мема-токенов: скрытые риски на рынке в 140 миллиардов долларов

В 2024 году биткойн занял центральное место на мировой финансовой арене, одновременно став свидетелем праздника мем-токенов. Данные показывают, что около 75% мем-токенов были созданы в этом году, и к началу декабря объем торгов мем-токенами увеличился более чем на 950%, а общая рыночная капитализация превысила 140 миллиардов долларов. Этот бум не только принес новый виток интереса к крипторынку, но и привлек больше обычных инвесторов в сферу криптоактивов.

Популярность meme токенов напоминает о буме ICO в конце 2017 года. Тогда появление стандарта ERC-20 значительно снизило стоимость выпуска токенов, и проекты с ростом в сотни и тысячи раз появлялись один за другим, в ICO потоки хлынули десятки миллиардов долларов. В этом году ряд платформ для запуска, таких как Pump.fun, упростили и сделали более справедливым процесс выпуска токенов, вызвав бурю meme токенов, которая продолжается до сих пор. Несмотря на то что между ICO и выпуском meme токенов существуют значительные технические и логические различия, налоговые риски соблюдения для инвесторов и проектов могут быть схожи.

В последнем раунде ICO-бумов многие инвесторы и проектные команды столкнулись с налоговыми проблемами, связанными с ICO. Сегодня, с продолжающимся бумом meme-токенов, налоговая соблюдаемость снова становится ключевым вопросом, на который должны обратить внимание инвесторы в криптоактивы и эмитенты meme-токенов. В этой статье будут рассмотрены дела Oyster и Bitqyck, как примеры двух случаев уклонения от уплаты налогов, связанных с ICO, чтобы предоставить криптоинвесторам размышления о налоговой соблюдаемости в условиях бума meme-токенов.

1. Два типичных случая уклонения от налогов при ICO

1.1 Дело Oyster: доходы от продажи токенов не были задекларированы, основатель приговорен к четырем годам лишения свободы

Платформа Oyster Protocol была основана Амиром Бруно Эльмани (псевдоним Bruno Block) в сентябре 2017 года с целью предоставления децентрализованных услуг хранения данных. В октябре 2017 года платформа начала ICO, выпустив токен под названием Pearl (PRL). Oyster Protocol утверждает, что выпуск PRL предназначен для создания взаимовыгодной экосистемы, в которой веб-сайты и пользователи смогут извлекать выгоду из хранения данных. Основатель Bruno Block также публично пообещал, что после ICO объем PRL не увеличится, и смарт-контракт будет "заблокирован".

С помощью ICO протокол Oyster на начальном этапе собрал около 3 миллионов долларов и запустил основную сеть. Однако в октябре 2018 года Бруно Блок использовал уязвимость в смарт-контракте, чтобы самостоятельно создать огромное количество новых PRL и продать их на рынке, что привело к обрушению цены PRL, но он сам получил огромную прибыль.

Это событие привлекло внимание регулирующих органов. Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) подала гражданский иск по вопросам мошеннических инвестиций, а прокуратура возбудила уголовное дело против Bruno Block по вопросам уклонения от уплаты налогов. Прокуроры считают, что Bruno Block не только подорвал доверие инвесторов, но и нарушил налоговые обязательства по миллионам долларов прибыли от токенов.

С 2017 по 2018 год Бруно Блок подал только одну налоговую декларацию в 2017 году, заявив, что его доход от бизнеса по «дизайну патентов» составил всего около 15000 долларов. В 2018 году он не подал налоговую декларацию и не сообщил Налоговой службе о каком-либо доходе, но потратил не менее 12000000 долларов на приобретение недвижимости и яхт.

В конце концов, Бруно Блок признал факт уклонения от уплаты налогов, подписал соглашение о признании вины в апреле 2023 года, был приговорен к четырехлетнему тюремному заключению и должен возместить налоговым органам около 5,5 миллиона долларов.

1.2 Дело Bitqyck: доходы от ICO не обложены налогом, двое учредителей в совокупности получили восемь лет тюремного заключения

Bitqyck — это криптовалютная компания, основанная Брюсом Бисом и Самуэлем Мендезом. Компания сначала выпустила токен Bitqy, утверждая, что предоставляет альтернативный способ обогащения для "тех, кто пропустил биткойн", и провела ICO в 2016 году. Bitqyck обещала инвесторам, что каждый токен Bitqy прилагается к 1/10 акции обыкновенных акций компании. Однако акции компании всегда принадлежали основателям и никогда не были распределены между инвесторами, как было обещано, вместе с соответствующей прибылью.

Вскоре Bitqyck снова выпустила новую криптовалюту BitqyM токен, утверждая, что покупка этого токена позволяет инвесторам участвовать в "биткойн-майнинговом бизнесе", оплачивая электроэнергию для майнинговых установок в штате Вашингтон, но на самом деле такие установки не существуют. С помощью этих ложных обещаний Бисе и Мендес собрали 24 миллиона долларов от более чем 13000 инвесторов и потратили большую часть средств на личные расходы.

SEC подала гражданский иск против стороны Bitqyck за мошенничество с инвесторами. В августе 2019 года сторона Bitqyck признала факты и достигла гражданского соглашения с SEC, совместно уплатив около 10,11 миллиона долларов гражданского штрафа. Прокуратура продолжила выдвигать обвинения против стороны Bitqyck в уклонении от уплаты налогов: с 2016 по 2018 год Bise и Mendez заработали не менее 9,16 миллиона долларов, выпуская Bitqy и BitqyM, но недооценили соответствующий доход для IRS, что привело к налоговым потерям более 1,6 миллиона долларов; в 2018 году компания Bitqyck заработала не менее 3,5 миллиона долларов от инвесторов, но не подала ни одной налоговой декларации.

В конце концов, Бисе и Мендес признали вину в сентябре и октябре 2021 года соответственно, и оба были приговорены к 50 месяцам тюремного заключения (в общей сложности около восьми лет) за уклонение от уплаты налогов и несут солидарную ответственность в размере 1,6 миллиона долларов.

2. Подробное объяснение налоговых вопросов, связанных с двумя делами

Одним из ключевых вопросов дел Oyster и Bitqyck является налоговая соблюдаемость доходов от ICO. В этой новой форме финансирования некоторые эмитенты получают огромные доходы, обманывая инвесторов или другими неправомерными способами, при этом занижая доходы или не подавая налоговые декларации, что вызывает проблемы с налоговой соблюдаемостью.

2.1 Как американское законодательство определяет уклонение от уплаты налогов?

В США уклонение от уплаты налогов является уголовным преступлением, которое означает преднамеренное использование незаконных методов для уменьшения подлежащих уплате налогов, обычно проявляющееся в сокрытии доходов, завышении расходов, не декларировании или несвоевременной уплате налогов. Согласно статье 7201 Налогового кодекса США, уклонение от уплаты налогов является федеральным преступлением, и индивидуумы могут столкнуться с максимальным сроком заключения до 5 лет и штрафом в 250 000 долларов, а организации могут быть оштрафованы на сумму до 500 000 долларов; конкретные меры наказания зависят от суммы и характера уклонения от уплаты налогов.

Для того чтобы составить罪逃税, необходимо выполнить следующие условия: (1) задолженность по значительным налогам; (2) осуществление активных действий по уклонению от уплаты налогов; (3) наличие субъективного умысла на уклонение от уплаты налогов. Расследование уклонения от уплаты налогов обычно включает в себя ретроспективный анализ финансовых транзакций, источников дохода и движений активов. В области криптовалют, из-за их анонимности и децентрализованных характеристик, уклонение от уплаты налогов происходит легче.

2.2 Налоговые действия в двух делах

В США на каждом этапе ICO могут возникать налоговые обязательства, при этом проектные команды и инвесторы несут различные налоговые ответственности на разных стадиях. Проектная команда должна соблюдать требования налогового законодательства при сборе средств через ICO. Средства, собранные в рамках ICO, могут рассматриваться как доход от продаж или привлечение капитала. Если они используются для оплаты операционных расходов компании, разработки новых технологий или расширения бизнеса, эти средства должны рассматриваться как доход компании и подлежат налогообложению.

Инвесторы, получившие токены через ICO, также обязаны уплачивать налоги. Когда токены, полученные инвесторами через ICO, приносят вознаграждения или аирдропы, эти вознаграждения будут рассматриваться как прирост капитала и подлежат налогообложению по налогу на прирост капитала. В США стоимость токенов, полученных в результате аирдропов и вознаграждений, обычно определяется по рыночной стоимости и подлежит налоговой отчетности. Прибыль, полученная от продажи токенов после их удержания в течение некоторого времени, также будет рассматриваться как прирост капитала для налогообложения.

2.2.1 Уклонение от уплаты налогов в деле Oyster

В случае с Oyster, после ICO PRL основатель Бруно Блок использовал уязвимость в смарт-контракте для несанкционированного выпуска большого количества PRL и продажи их, получив огромную прибыль. Бруно быстро накопил состояние, продавая PRL, но не выполнил налоговые обязательства, нарушив положения статьи 7201 Налогового кодекса США.

В этом случае действия Бруно Блока имеют свои особенности, поскольку он выпустил Pearl перед его продажей. Очевидно, что с доходов от продажи токена должен уплачиваться налог на прирост капитала, тогда как вопрос о налогообложении действия по выпуску токена остается неясным. Существует мнение, что выпуск токена схож с майнингом, так как оба процесса создают новые цифровые активы за счет вычислений, и, следовательно, также подлежат налогообложению. Нужен ли налог на доход от выпуска, зависит от рыночной ликвидности токена. Когда на рынке токенов еще не сформирована ликвидность, трудно определить стоимость выпущенного токена, и, следовательно, невозможно точно рассчитать доход; однако, если на рынке уже существует определенная ликвидность, эти токены получают рыночную стоимость, и доход от выпуска должен рассматриваться как облагаемый налогом доход.

2.2.2 Уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck

В отличие от дела Oyster, уклонение от уплаты налогов в деле Bitqyck связано с ложными обещаниями для инвесторов и незаконным перемещением собранных средств. Основатели Bitqyck, Бисе и Мендез, успешно собрав средства через ICO, не выполнили свои обещания по возврату инвестиций, а вместо этого потратили большую часть средств на личные расходы. Это действие по перемещению средств по сути эквивалентно превращению средств инвесторов в личный доход, при этом не было использовано для разработки проекта или выполнения интересов инвесторов.

Согласно американскому Закону о внутренних доходах, как легальный, так и нелегальный доходы подлежат налогообложению. Верховный суд США подтвердил это правило в деле Джеймс против США (1961 года). Граждане США должны указывать нелегальные доходы в своих ежегодных налоговых декларациях, однако такие налогоплательщики обычно не сообщают о таких доходах, поскольку сообщение о нелегальных доходах может привести к расследованию со стороны соответствующих органов относительно их незаконной деятельности. Бисе и Мендез не смогли должным образом указать нелегально полученные доходы от средств, собранных через ICO, как доход, что непосредственно противоречит налоговому законодательству, и в конечном итоге они понесли уголовную ответственность за это.

3. Рекомендации по налоговому соблюдению

С ростом популярности мем-токенов многие участники криптоиндустрии получили огромные вознаграждения. Однако, как показали предыдущие случаи уклонения от налогов при ICO, на рынке мем-токенов нам нужно обращать внимание не только на технические инновации и рыночные возможности, но и на важность соблюдения налогового законодательства.

Во-первых, необходимо понять налоговые обязательства при выпуске мем-токенов, чтобы избежать юридических рисков. Хотя выпуск мем-токенов не приносит доходов напрямую через сбор средств, как это происходит с ICO, при продаже токенов, которые подорожали у эмитента мем-токенов и ранних инвесторов, все равно необходимо уплачивать налог на соответствующие капитальные доходы. Хотя любой может анонимно выпустить мем-токены в сети, это не означает, что эмитенты могут избежать налоговых проверок. Лучший способ избежать налоговых рисков - соблюдать налоговое законодательство, а не искать более эффективные анонимные методы в сети.

Во-вторых, обращайте внимание на процесс торговли мем-токенами, чтобы обеспечить прозрачность торговых записей. Поскольку рынок мем-токенов характеризуется высокой спекулятивностью, новые проекты постоянно появляются, и сделки инвесторов могут быть очень частыми, что приводит к множеству торговых записей. Инвесторы в криптоактивы должны сохранять подробные торговые записи, особенно используя профессиональное программное обеспечение для управления криптоактивами и налоговой отчетности, чтобы гарантировать, что все покупки, продажи, переводы и прибыли могут быть отслежены, и чтобы в налоговой отчетности соответствовать правильной налоговой квалификации, тем самым избегая потенциальных налоговых споров.

В заключение, следите за изменениями в налоговом законодательстве и сотрудничайте с профессиональными налоговыми консультантами. Налоговые системы разных стран в отношении криптоактивов все еще находятся на начальной стадии и подвержены частым изменениям, ключевые изменения могут напрямую повлиять на фактическую налоговую нагрузку. Поэтому инвесторы и эмитенты meme токенов должны уделять пристальное внимание изменениям налогового законодательства в своей стране и при необходимости обращаться за советом к профессиональным налоговым консультантам, чтобы помочь себе принять оптимальные налоговые решения.

В целом, рынок мем-токенов, достигший 140 миллиардов долларов, обладает огромным эффектом богатства, но это богатство также сопровождается новой волной юридических вызовов и рисков соблюдения. Эмитенты и инвесторы должны полностью осознавать соответствующие налоговые риски, оставаться осторожными и внимательными на сложном и изменчивом рынке, чтобы снизить ненужные риски и потери.