نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم في ماليزيا للأصول الرقمية

1. مقدمة عن نظام الضرائب في ماليزيا

تشمل نظام الضرائب في ماليزيا نوعين رئيسيين من الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة دخل النفط، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة الإنتاج المحلي، والرسوم الجمركية، وضريبة الاستيراد والتصدير، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة. تتبنى البلاد نظاماً للضرائب الفيدرالية والمحلية، حيث تقود الحكومة الفيدرالية وضع السياسات الضريبية الوطنية، ويتولى مكتب الجمارك الداخلي ومكتب الجمارك الملكي تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة على التوالي. بينما تتولى الحكومة المحلية جمع الضرائب المحلية مثل ضريبة الأراضي، وضريبة المعادن.

نظرة عامة على أنواع الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات: تتفاوت نسبة الضريبة حسب نوع الشركة وحجم رأس المال المدفوع، وعادة ما تكون بين 15%-24%.

2. ضريبة الدخل الشخصي: تعتمد على نظام الضريبة التصاعدية، و تتراوح معدلاتها بين 0%-30%.

3. الضريبة المقتطعة: بالنسبة للشركات والأفراد غير المقيمين، يختلف معدل الضريبة حسب نوع الدخل، وعادة ما يتراوح بين 10%-15%.

4. ضريبة الأرباح العقارية: تتراوح النسبة من 5% إلى 30% حسب مدة الاحتفاظ.

5. الضرائب على الواردات والصادرات: تختلف معدلات الضرائب على الواردات حسب نوع السلع والاتفاقيات التجارية؛ يتم فرض ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20٪ على بعض المنتجات الموارد.

2. الموقع القانوني للأصول الرقمية والسياسات الضريبية

الوضع القانوني للأصول الرقمية

ماليزيا لا تعترف بالأصول الرقمية كعملة قانونية، ولكن لجنة الأوراق المالية تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، مما يجعلها تحت إشراف الأوراق المالية. يتم تصنيف الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز من نوع الأوراق المالية، ويجب أن تحصل على موافقة تنظيمية للإصدار والتداول.

نظام ضريبة الأصول الرقمية

ماليزيا حاليًا لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية بالنسبة للأفراد الذين يمتلكون الأصول الرقمية. ومع ذلك، إذا تم اعتبار الفرد "متداول يومي"، فقد تكون أرباح تداول الأصول الرقمية خاضعة لضريبة الدخل الشخصي. تشمل معايير التقييم ما يلي:

• كمية الحيازة كبيرة
• فترة الاحتفاظ قصيرة
• تداول متكرر
• يهدف إلى تعزيز جاذبية السوق
• البيع غير القسري
• دافع الصفقة هو أهداف تجارية
• الحصول على تمويل قصير الأجل للشراء

بالنسبة للشركات أو الأفراد الذين يمارسون أنشطة تتعلق بالأصول الرقمية، فإن إيراداتهم عادة ما تُعتبر إيرادات تشغيلية وتخضع للضريبة.

طريقة فرض الضرائب

طريقة حساب الدخل الخاضع للضريبة هي: سعر تصريف الأصول الرقمية ناقص تكلفة الحصول عليها. بالنسبة للإيرادات التي تم الحصول عليها على شكل أصول رقمية، يجب الاعتراف بالدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقيمة السوقية العادلة عند الحصول عليها.

إذا اعتبرت السلطات الضريبية أن دافع الضرائب يشارك في معاملات الأصول الرقمية التي تمثل "نشاطًا تجاريًا عالي المخاطر"، يمكن خصم التكاليف ذات الصلة قبل الضرائب.

3. تطور إطار تنظيم الأصول الرقمية

ماليزيا تقوم تدريجياً بإنشاء نظام رقابي مزدوج يركز على لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك الوطني (BNM). المسار الرئيسي للتطور كما يلي:

• 2014: أعلنت BNM أنه لن يتم اعتبار الأصول الرقمية كعملة قانونية، ولن تخضع للتنظيم.

• 2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، تطلب من منصات خدمات الأصول الرقمية الوفاء بالالتزامات ذات الصلة.

• 2019: تم إدراج العملات الرقمية ذات الخصائص الأمنية ضمن نطاق تنظيم "قانون السوق المالية والخدمات".

• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، الذي يحدد بالتفصيل متطلبات الامتثال فيما يتعلق بـ ICO، البورصات، وغيرها.

• 2021-2022: التركيز على تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على أشكال الأصول الناشئة مثل DeFi والعملات المستقرة.

• أغسطس 2024: SC تعدل "إرشادات الأصول الرقمية"، لتوضيح الوضع القانوني للعملة الرقمية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.

4. التطلعات

تتبع ماليزيا استراتيجية حذرة تدريجية في تنظيم الأصول الرقمية، مما يضمن الاستقرار المالي مع ترك مساحة للابتكار. من المحتمل أن تعزز التعاون في تنظيم الحدود، ورقابة احتياطيات العملات المستقرة، وآلية تدقيق المنصات في المستقبل. كما أن الاتجاه نحو الرقمية في الامتثال الضريبي سيعزز دمج العملات الرقمية مع النظام المالي السائد. في ظل هذه البيئة السياسية، من المتوقع أن تطلق ماليزيا إمكانيات الاقتصاد الرقمي في ظل مخاطر قابلة للتحكم.