Visión general del sistema fiscal y de regulación de Activos Cripto en Malasia

1. Introducción al sistema tributario de Malasia

El sistema fiscal de Malasia incluye dos categorías principales: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos abarcan el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre la renta de petróleo; mientras que los impuestos indirectos incluyen el impuesto nacional, los aranceles, los impuestos de importación y exportación, el impuesto sobre ventas, el impuesto sobre servicios y el impuesto de timbre, entre otros. El país aplica un sistema de distribución de impuestos federales y locales, donde el gobierno federal lidera la formulación de políticas fiscales nacionales, siendo la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina Real de Aduanas responsables de la recaudación de impuestos directos e indirectos, respectivamente. Los gobiernos estatales se encargan principalmente de la recaudación de impuestos locales como el impuesto sobre la tierra y el impuesto sobre minerales.

Resumen de los principales impuestos

1. Impuesto sobre Sociedades: la tasa varía según el tipo de empresa y el tamaño del capital pagado, generalmente entre el 15% y el 24%.

2. Impuesto sobre la renta personal: se utiliza un sistema de tasas progresivas, con un rango de tasas del 0% al 30%.

3. Impuesto retenido: para empresas y personas no residentes, la tasa varía según el tipo de ingreso, generalmente entre el 10% y el 15%.

4. Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias: según el tiempo de posesión, la tasa varía del 5% al 30%.

5. Impuestos de importación y exportación: La tasa de impuestos de importación varía según el tipo de producto y los acuerdos comerciales; algunos productos de recursos tienen un impuesto de exportación del 0 al 20%.

2. La posición legal de los Activos Cripto y la política fiscal

La situación legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal, pero la Comisión de Valores considera ciertos Activos Cripto como "activos digitales", incluidos en el ámbito de la regulación de valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión se consideran tokens de tipo valor, y su emisión y negociación deben contar con la aprobación regulatoria.

sistema de impuestos sobre Activos Cripto

Malasia actualmente no impone un impuesto sobre las ganancias de capital a los individuos que poseen activos cripto. Sin embargo, si se determina que un individuo es un "day trader", sus ganancias de transacciones de activos cripto pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta personal. Los criterios de evaluación incluyen:

• Gran cantidad de monedas en posesión
• Tiempo de tenencia corto
• Transacciones frecuentes
• Tiene la intención de aumentar la atracción del mercado
• Venta no forzada
• La motivación del comercio es con fines comerciales
• Obtención de financiamiento a corto plazo para la compra

Para las empresas o individuos que se dedican a actividades relacionadas con Activos Cripto, sus ingresos suelen considerarse ingresos operativos y están sujetos a impuestos.

método de imposición

El método de cálculo de los ingresos imponibles es: el precio de disposición de los Activos Cripto menos el costo de adquisición. Para los ingresos obtenidos en forma de Activos Cripto, se debe reconocer los ingresos imponibles según el valor justo de mercado en el momento de la adquisición.

Si la autoridad fiscal determina que el contribuyente está involucrado en actividades comerciales de riesgo relacionadas con Activos Cripto, los gastos correspondientes pueden ser deducidos antes de impuestos.

3. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto

Malasia ha establecido gradualmente un sistema de regulación dual centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM). Los principales hitos de desarrollo son los siguientes:

• 2014: BNM declaró que no considera los Activos Cripto como moneda de curso legal y no los regula.

• 2018: BNM publicó una guía contra el lavado de dinero, exigiendo que las plataformas de servicios de Activos Cripto cumplan con las obligaciones correspondientes.

• 2019: SC incluyó las monedas digitales con características de valores en el ámbito de regulación de la Ley de Mercados de Capital y Servicios.

• 2020: SC publicó la "Guía de Activos Digitales", que establece en detalle los requisitos de cumplimiento en aspectos como ICO, intercambios, etc.

• 2021-2022: Enfocar principalmente en el cumplimiento de la ley contra plataformas no autorizadas, y prestar atención a formas de activos emergentes como DeFi y monedas estables.

• Agosto de 2024: SC revisa la "Guía de Activos Cripto", aclarando aún más el estatus de seguridad de las monedas digitales y los requisitos regulatorios relacionados.

4. Perspectivas

Malasia adopta una estrategia prudente y gradual en la regulación de los Activos Cripto, dejando espacio para la innovación al tiempo que garantiza la estabilidad financiera. En el futuro, podría fortalecer aún más la cooperación en la regulación transfronteriza, la regulación de reservas de monedas estables y los mecanismos de auditoría de plataformas. La tendencia hacia la digitalización del cumplimiento fiscal también impulsará la fusión de los Activos Cripto con el sistema financiero convencional. En este entorno político, Malasia tiene la esperanza de liberar el potencial de la economía encriptada bajo condiciones de riesgo controlado.