Tinjauan Sistem Perpajakan dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia

Sistem pajak di Malaysia terdiri dari dua kategori besar, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung mencakup pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak; sedangkan pajak tidak langsung meliputi pajak domestik, bea masuk, pajak ekspor dan impor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Negara ini menerapkan sistem pembagian pajak federal dan lokal, di mana pemerintah federal memimpin dalam perumusan kebijakan perpajakan negara, yang diatur oleh Badan Pabean Dalam Negeri dan Badan Pabean Kerajaan yang masing-masing bertanggung jawab atas pemungutan pajak langsung dan tidak langsung. Pemerintah negara bagian terutama memungut pajak tanah, pajak mineral, dan jenis pajak lokal lainnya.

Ringkasan Jenis Pajak Utama

1. Pajak penghasilan perusahaan: tarif pajak bervariasi tergantung pada jenis perusahaan dan skala modal yang disetor, umumnya antara 15%-24%.

2. Pajak penghasilan pribadi: menggunakan sistem tarif progresif, dengan kisaran tarif 0%-30%.

3. Pajak yang Dipotong di Muka: Untuk perusahaan dan individu non-residen, tarif bervariasi tergantung pada jenis pendapatan, umumnya antara 10%-15%.

4. Pajak keuntungan real estat: Berdasarkan jangka waktu kepemilikan yang berbeda, tarifnya berkisar antara 5% hingga 30%.

5. Pajak Impor dan Ekspor: Tarif pajak impor bervariasi tergantung pada jenis barang dan perjanjian perdagangan; beberapa produk sumber dikenakan pajak ekspor sebesar 0-20%.

2. Posisi Hukum dan Kebijakan Pajak Aset Kripto

status hukum Aset Kripto

Malaysia tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang resmi, tetapi Komisi Sekuritas menganggap beberapa Aset Kripto sebagai "aset digital", yang termasuk dalam kategori regulasi sekuritas. Token yang memiliki sifat kontrak investasi dianggap sebagai token sekuritas, dan penerbitan serta perdagangan harus mendapatkan persetujuan regulasi.

Aset Kripto pajak sistem

Malaysia saat ini belum mengenakan pajak atas keuntungan modal untuk individu yang memiliki Aset Kripto. Namun, jika individu dianggap sebagai "trader harian", keuntungan dari perdagangan Aset Kripto mereka mungkin harus dikenakan pajak penghasilan pribadi. Kriteria penilaiannya meliputi:

• Jumlah yang dimiliki besar
• Waktu kepemilikan singkat
• Sering melakukan transaksi
• Berminat untuk meningkatkan daya tarik pasar
• Penjualan yang tidak terpaksa
• Motif transaksi untuk tujuan bisnis
• Mendapatkan pembiayaan jangka pendek untuk pembelian

Untuk perusahaan atau individu yang terlibat dalam bisnis terkait Aset Kripto, pendapatan mereka biasanya dianggap sebagai pendapatan usaha dan perlu dikenakan pajak.

metode perpajakan

Metode perhitungan pendapatan yang dikenakan pajak adalah: harga disposisi aset kripto dikurangi biaya perolehan. Untuk pendapatan yang diperoleh dalam bentuk aset kripto, pendapatan yang dikenakan pajak harus diakui berdasarkan nilai pasar wajar pada saat perolehan.

Jika otoritas pajak menetapkan bahwa wajib pajak melakukan transaksi aset kripto yang merupakan "kegiatan bisnis berisiko", biaya terkait dapat dikurangkan sebelum pajak.

3. Evolusi Kerangka Regulasi Aset Kripto

Malaysia secara bertahap membangun sistem pengawasan ganda yang berfokus pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara (BNM). Perkembangan utama adalah sebagai berikut:

• 2014: BNM menyatakan bahwa tidak akan menganggap Aset Kripto sebagai mata uang resmi dan tidak akan mengaturnya.

• 2018: BNM mengeluarkan pedoman anti pencucian uang, yang mengharuskan platform layanan Aset Kripto untuk memenuhi kewajiban terkait.

• 2019: SC memasukkan koin digital yang memiliki karakteristik sekuritas ke dalam ruang lingkup regulasi Undang-Undang Pasar Modal dan Layanan.

• 2020: SC merilis "Panduan Aset Digital", yang secara rinci menetapkan persyaratan kepatuhan terkait ICO, bursa, dan aspek lainnya.

• Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak sah, dan memperhatikan bentuk aset baru seperti DeFi, stablecoin, dan lainnya.

• Agustus 2024: SC merevisi "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan status sekuritas dari mata uang digital dan persyaratan regulasi terkait.

4. Harapan

Malaysia mengambil pendekatan hati-hati dan bertahap dalam regulasi Aset Kripto, memastikan stabilitas keuangan sambil memberikan ruang untuk inovasi. Di masa depan, kemungkinan akan ada penguatan lebih lanjut dalam kerjasama regulasi lintas batas, regulasi cadangan stablecoin, dan mekanisme audit platform. Tren digitalisasi kepatuhan pajak juga akan mendorong integrasi Aset Kripto dengan sistem keuangan arus utama. Dalam lingkungan kebijakan ini, Malaysia diharapkan dapat melepaskan potensi ekonomi enkripsi dengan risiko yang terkontrol.