Розвиток регулювання криптоактивів у Німеччині: поєднання дружньої податкової політики та суворого регулювання

robot
Генерація анотацій у процесі

Огляд податкової системи та регулювання криптоактивів у Німеччині

1. Вступ

Німеччина завжди мала відносно відкриту і дружню позицію щодо криптоактивів. Ще в 2013 році Міністерство фінансів Німеччини почало звертати увагу на питання розвитку криптоактивів і опублікувало відповідні політичні документи. Німеччина стала першою країною у світі, яка офіційно визнала законність торгівлі біткоїном та іншими криптоактивами, її кількість вузлів біткоїна та ефіру лише поступається США. Крім того, німецький уряд активно заохочує банківський сектор і фінансові установи брати участь у розвитку криптоактивів, розробивши досить дружню податкову систему та здійснюючи відповідне регулювання і нагляд.

2. Огляд основної податкової системи Німеччини

2.1 Німецька податкова система

Податкова система Німеччини відзначається своєю складністю, багаторівневою структурою та високою ефективністю. Як федеральна країна, Німеччина має трирівневу систему оподаткування на рівні федерального, земельного та місцевого урядів, розділяючи всі податки на спільні та специфічні. Спільні податки є спільними для федерального, земельного та місцевого урядів або лише для двох з цих рівнів, і розподіляються відповідно до певних правил та пропорцій; специфічні податки ж належать відповідно до федерального, земельного чи місцевого урядів, як їхні власні доходи.

Типові представники спільного оподаткування включають податок на додану вартість та податок на доходи, доходи від яких спільно збираються та діляться федеральним урядом та урядами штатів. Доходи від податку на додану вартість розподіляються між штатами за певною пропорцією, тоді як доходи від податку на доходи розподіляються відповідно до населення та економічного становища.

Спеціальні податки – це власний дохід певного рівня уряду, який справляється та управляється тільки цим рівнем уряду. До видів спеціальних податків належать, зокрема, податок на нерухомість місцевих урядів, податок на угоди з землею штатів тощо.

2.2 Основні види податків

2.2.1 Податок на прибуток підприємств

Суб'єкти оподаткування корпоративним податком поділяються на платників податків з необмеженою відповідальністю та платників податків з обмеженою відповідальністю. Платники податків з необмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки з доходів, що походять з усього світу; платники податків з обмеженою відповідальністю зобов'язані сплачувати податки лише з доходів, що походять з території Німеччини. Ставка корпоративного податку в Німеччині становить 15%.

2.2.2 Податок на доходи фізичних осіб

Постійні мешканці Німеччини несуть необмежену податкову відповідальність, тобто сплачують податки на всі свої доходи як в країні, так і за її межами; непостійні мешканці Німеччини несуть обмежену податкову відповідальність, зазвичай сплачуючи податки лише з доходів, отриманих на території Німеччини. Обсяг оподаткування особистого доходу є широким, застосовується форма класифікованого доходу та комплексного оподаткування, ставка податку коливається в межах 14%-45%, є базові пільги.

2.2.3 ПДВ

ПДВ у Німеччині є податком на обіг, який несе кінцевий споживач. Діюча ставка ПДВ становить 19% по всій країні, для продуктів харчування, книг та інших товарів застосовується пільгова ставка 7%. ПДВ-рахунки, отримані підприємствами в процесі ведення бізнесу, можна використовувати для заліку податку на додану вартість під час подання декларації.

3. Податкова політика Німеччини щодо шифрування

3.1 Щодо якісної характеристики криптоактивів

Уряд Німеччини має досить широке визначення криптоактивів. Згідно з документом, опублікованим Федеральним управлінням фінансового нагляду Німеччини у 2020 році, криптовалюти вважаються фінансовими інструментами, які мають правовий статус грошей або валюти, можуть використовуватися як засіб обміну та можуть передаватися, зберігатися та торгуватися електронним шляхом.

У податковій політиці Німеччини криптоактиви визначаються як спеціальні продукти з подвійною природою валюти та майна, основні криптоактиви вважаються законними приватними монетами, а не законними платіжними засобами. Володіння, купівля, продаж та використання криптоактивів є законними діями. Оскільки криптоактиви є активами, їх купівля-продаж та прибутки зазвичай оподатковуються відповідно до норм податку на доходи фізичних осіб та податку на капітальний прибуток, і звільняються від податку на додану вартість.

3.2 Криптоактиви податковий режим

В Німеччині купівля та продаж криптоактивів, а також прибуток від торгівлі вважаються капітальним доходом. Якщо фізична особа має криптоактиви більше року, то капітальний прибуток, отриманий при їх продажу, звільняється від оподаткування. Якщо термін володіння менше року, то прибуток від продажу підлягає сплаті податку на капітальний дохід. Якщо прибуток фізичної особи від торгівлі криптоактивами за один фінансовий рік не перевищує 600 євро, ця частина доходу може бути звільнена від оподаткування.

Доходи від видобутку криптоактивів зазвичай вважаються частиною доходу від підприємницької діяльності, і вони підлягають оподаткуванню як дохід, але витрати, понесені під час видобутку, можна відрахувати. Щодо доходів, отриманих від стейкінгу криптоактивів, якщо термін володіння перевищує один рік, то ці доходи не підлягають оподаткуванню; якщо менше року, то необхідно сплатити податок на доходи.

Обробка податків на доходи від аірдропів та форків залежить від конкретних обставин. Якщо аірдроп токенів пов'язаний з комерційною діяльністю, отримані токени вважаються комерційним доходом. Якщо аірдроп пов'язаний з наданням послуг, доходи від таких послуг належать до інших доходів і повинні звітуватися за ринковою ціною. Нові токени, які виникають внаслідок форку, вважаються незалежними активами, якщо вони продаються протягом періоду володіння, прибуток підлягає оподаткуванню податком на приватні продажі.

Крім того, обмін криптоактивів на традиційні валюти звільняється від сплати податку на додану вартість, але якщо криптоактиви використовуються як засіб платежу за товари або послуги, то їхня частина вартості, що підлягає оподаткуванню, може підлягати сплаті податку на прибуток.

4. Створення та вдосконалення регуляторної рамки для криптоактивів у Німеччині

Німецький федеральний фінансовий регулятор визначає криптовалюти як шифровані активи, розглядаючи їх як новий тип фінансового інструменту, і ввів "послуги з обслуговування криптоактивів" як новий вид фінансових послуг. З 1 січня 2020 року компанії, які надають послуги з обслуговування криптоактивів, повинні отримати ліцензію від регулятора.

Німеччина у 2020 році впровадила п’яту директиву ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагала від криптоактивів обмінників та постачальників гаманців дотримуватись суворих норм щодо боротьби з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму. У травні 2021 року Німеччина ухвалила Закон про електронні цінні папери, який визначає криптоцінні папери як підкатегорію електронних цінних паперів. Це стало важливим кроком для Німеччини у сфері цифрових фінансів.

У листопаді 2021 року новий уряд Німеччини у своїй коаліційній угоді згадав про криптоактиви, виступаючи за створення рівних умов конкуренції між традиційними фінансами та інноваційними бізнес-моделями. У 2022 році Федеральне міністерство фінансів Німеччини опублікувало перші національні рекомендації щодо оподаткування криптоактивів, що ще більше вдосконалило рамки регулювання крипто.

5. Підсумок та перспективи

Німеччина демонструє інклюзивний та дружній підхід до оподаткування та регулювання криптоактивів, метою якого є балансування між стимулюванням інновацій та управлінням ризиками. Щодо оподаткування, Німеччина пропонує політику звільнення від податків на невеликі доходи, податкові пільги для приватних інвестицій та звільнення від ПДВ. Щодо регулювання, регуляторне середовище для криптоактивів у Німеччині вважається одним із найдружніших у Європі, забезпечуючи інвесторам безпечне та прозоре інвестиційне середовище.

У майбутньому Німеччина, можливо, продовжить оптимізувати свою податкову політику щодо криптоактивів, щоб відповідати розвитку ринку та потребам міжнародної співпраці. Регуляторна рамка також повинна залишатися адаптивною, щоб впоратися з новими викликами та можливостями. Німеччина може посилити співпрацю з іншими країнами та міжнародними організаціями в сфері регулювання криптоактивів, щоб сприяти уніфікації глобальних регуляторних стандартів.

Розвиток податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Німеччині надає все більш чіткі вказівки та стимули для криптоіндустрії країни. Ми віримо, що Німеччина зможе створити сприятливу екосистему для здорового розвитку Криптоактивів, що, в свою чергу, сприятиме процвітанню економіки Німеччини.

Переглянути оригінал
Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.
  • Нагородити
  • 6
  • Поділіться
Прокоментувати
0/400
Rugman_Walkingvip
· 07-08 02:39
Давно вже слід було взятися за це.
Переглянути оригіналвідповісти на0
Lonely_Validatorvip
· 07-06 10:16
冲 Німеччину пастка
Переглянути оригіналвідповісти на0
MoonMathMagicvip
· 07-05 18:31
Який гаманець є найнадійнішим?
Переглянути оригіналвідповісти на0
TokenStormvip
· 07-05 18:31
Активи на один рік без податків? Я вже 30 хвилин змінював активи 10 разів.
Переглянути оригіналвідповісти на0
CryptoFortuneTellervip
· 07-05 18:29
Ця політика надто крута, чи не так?
Переглянути оригіналвідповісти на0
HodlOrRegretvip
· 07-05 18:23
Лежачий стиль Відповідність партія в дії
Переглянути оригіналвідповісти на0
  • Закріпити