Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів Малайзії

1. Вступ до податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії складається з двох основних категорій: прямих і непрямих податків. Прямі податки охоплюють податок на прибуток, податок на прибуток від нерухомості та податок на прибуток від нафти; непрямі податки включають внутрішній податок, митні збори, податки на імпорт та експорт, податок на продаж, податок на послуги та гербовий збір. У країні діє федеральна та місцева система розподілу податків, де федеральний уряд визначає національну податкову політику, а за збором прямих і непрямих податків відповідають Внутрішня митна служба та Королівська митна служба відповідно. Обласні уряди, в свою чергу, здебільшого стягують земельний податок, податок на корисні копалини та інші місцеві податки.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств: ставка залежить від типу компанії та обсягу фактично сплаченого капіталу, зазвичай становить 15%-24%.

2. Податок на доходи фізичних осіб: використовується прогресивна шкала оподаткування, ставка податку коливається від 0% до 30%.

3. Утримання податку: для нерезидентних підприємств та осіб ставка податку варіюється залежно від типу доходу, зазвичай становить від 10% до 15%.

4. Податок на прибуток з нерухомості: залежно від терміну володіння, ставка коливається від 5% до 30%.

5. Імпортно-експортний податок: ставки імпортного податку залежать від типу товару та торгових угод; на деякі ресурси стягується експортний податок у розмірі 0-20%.

2. Юридичне положення криптоактивів та податкова політика

Правовий статус криптоактивів

Малайзія не визнає криптоактиви законним платіжним засобом, але Комісія з цінних паперів вважає деякі криптоактиви "цифровими активами", включаючи їх до сфери регулювання цінних паперів. Токени, які мають характер інвестиційного контракту, вважаються цінними паперами, їх випуск та торгівля потребують отримання регуляторного схвалення.

Криптоактиви податковий режим

Малайзія наразі не стягує податок на приріст капіталу з особисто утримуваних криптоактивів. Проте, якщо особа визнається "дневним трейдером", її прибутки від торгівлі криптоактивами можуть підлягати оподаткуванню на доходи фізичних осіб. Критерії визначення включають:

• Велика кількість володіння
• Короткий термін володіння
• Часті交易
• Мати намір підвищити привабливість ринку
• Не примусова продаж
• Мотивація торгівлі має комерційну мету
• Отримання короткострокового фінансування для покупки

Для підприємств або осіб, які займаються бізнесом, пов'язаним з криптоактивами, їхній дохід зазвичай вважається операційним доходом і підлягає оподаткуванню.

Спосіб оподаткування

Метод розрахунку оподатковуваного доходу: ціна ліквідації Криптоактиви мінус вартість придбання. Для доходу, отриманого у формі Криптоактиви, необхідно визнати оподатковуваний дохід за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.

Якщо податкова служба визнає, що платник податків займається торгівлею криптоактивами, що становить "ризиковану комерційну діяльність", відповідні витрати можуть бути відшкодовані до оподаткування.

3. Еволюція регуляторної рамки для криптоактивів

Малайзія поступово створює двотрекову систему регулювання, зосереджену навколо Комісії з цінних паперів (SC) та Національного банку (BNM). Основні етапи розвитку такі:

• 2014 рік: BNM заявила, що не вважає криптоактиви законним платіжним засобом і не підлягає регулюванню.

• 2018 рік: BNM опублікував посібник з протидії відмиванню коштів, що вимагає від платформ криптоактивів виконання відповідних зобов'язань.

• 2019 рік: SC включає цифрові монети з ознаками цінних паперів до сфери регулювання Закону про капітальні ринки та послуги.

• 2020 рік: SC випустила "Посібник з цифрових активів", в якому детально викладено вимоги до відповідності в таких сферах, як ICO, біржі тощо.

• 2021-2022 роки: акцент на посилення контролю над несанкціонованими платформами та увага до нових форм активів, таких як DeFi, стабільні монети.

• Серпень 2024 року: SC перегляне «Посібник з цифрових активів», щоб ще більше уточнити статус цінних паперів цифрової валюти та відповідні вимоги до регулювання.

4. Перспективи

Малайзія проводить обережну прогресивну стратегію в регулюванні криптоактивів, забезпечуючи фінансову стабільність, водночас залишаючи простір для інновацій. У майбутньому можливе подальше посилення співпраці в галузі трансакційного регулювання, регулювання резервів стабільних монет і механізмів аудиту платформ. Тенденція до цифровізації податкової відповідності також сприятиме інтеграції криптоактивів з основною фінансовою системою. У цьому політичному середовищі Малайзія має можливість реалізувати потенціал криптоекономіки за умов контрольованого ризику.