Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Impostos diretos abrangem o imposto sobre o rendimento, o imposto sobre os ganhos imobiliários e o imposto sobre os rendimentos do petróleo; impostos indiretos incluem o imposto sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo. O país adota um sistema de distribuição de impostos entre o governo federal e os governos locais, com o governo federal a liderar a formulação da política fiscal nacional, sendo a Receita Federal e a Alfândega Real responsáveis pela arrecadação de impostos diretos e indiretos, respetivamente. Os governos estaduais são responsáveis principalmente pela arrecadação de impostos locais, como o imposto sobre a propriedade e o imposto sobre minerais.

Resumo dos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas: a taxa varia consoante o tipo de empresa e a dimensão do capital social, sendo geralmente de 15%-24%.

2. Imposto sobre o rendimento pessoal: adota um sistema de taxas progressivas, com uma faixa de taxas de 0%-30%.

3. Imposto retido na fonte: para empresas e indivíduos não residentes, a taxa varia consoante o tipo de rendimento, geralmente entre 10% e 15%.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários: de acordo com o período de posse, a taxa varia de 5% a 30%.

5. Imposto sobre importação e exportação: a taxa de imposto de importação varia de acordo com o tipo de produto e acordos comerciais; alguns produtos de recursos têm uma taxa de exportação de 0-20%.

2. A localização legal dos Ativos de criptografia e políticas fiscais

O estatuto legal dos ativos de criptografia

A Malásia não reconhece os ativos de criptografia como moeda legal, mas a Comissão de Valores Mobiliários considera certos ativos de criptografia como "ativos digitais", incluindo-os na esfera da regulamentação de valores mobiliários. Os tokens que têm natureza de contrato de investimento são considerados tokens de valor mobiliário, e a sua emissão e negociação devem obter aprovação regulatória.

Ativos de criptografia taxação sistema

A Malásia atualmente não impõe imposto sobre ganhos de capital para indivíduos que detêm ativos de criptografia. No entanto, se um indivíduo for considerado um "day trader", os lucros das suas transações de ativos de criptografia poderão estar sujeitos ao imposto sobre o rendimento pessoal. Os critérios de avaliação incluem:

• Quantidade de posse grande
• Tempo de posse curto
• Transações frequentes
• Pretende aumentar a atratividade do mercado
• Venda não forçada
• A motivação para a negociação é de natureza comercial
• Obtenção de financiamento de curto prazo para compra

Para empresas ou indivíduos envolvidos em negócios relacionados com ativos de criptografia, os seus rendimentos são geralmente considerados como receita operacional e precisam de ser tributados.

Método de tributação

O método de cálculo dos rendimentos tributáveis é: o preço de disposição dos Ativos de criptografia menos o custo de aquisição. Para a renda obtida na forma de Ativos de criptografia, os rendimentos tributáveis devem ser reconhecidos pelo valor justo de mercado no momento da aquisição.

Se a autoridade fiscal determinar que o contribuinte está envolvido em transações de Ativos de criptografia que constituem "atividades comerciais de risco", os custos relacionados podem ser deduzidos antes dos impostos.

3. A evolução do quadro regulatório para ativos de criptografia

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de regulamentação de dupla via, com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como núcleos. O principal desenvolvimento é o seguinte:

• 2014: O BNM declarou que não considera os ativos de criptografia como moeda legal e não irá regular.

• 2018: A BNM publicou diretrizes contra a lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de serviços de Ativos de criptografia cumpram as obrigações relevantes.

• 2019: A SC incluiu moedas digitais com características de valores mobiliários no âmbito da regulamentação da Lei de Mercados de Capitais e Serviços.

• 2020: A SC publicou o "Guia de Ativos Digitais", que estabelece em detalhe os requisitos de conformidade para ICO, bolsas, entre outros.

• 2021-2022: Focar no fortalecimento da aplicação da lei contra plataformas não autorizadas e prestar atenção a formas emergentes de ativos, como DeFi e moedas estáveis.

• Agosto de 2024: SC revisa o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a posição dos ativos de criptografia como valores mobiliários e os requisitos regulatórios relacionados.

4. Perspectivas

A Malásia adota uma estratégia prudente e gradual na regulação de ativos de criptografia, garantindo a estabilidade financeira enquanto deixa espaço para a inovação. No futuro, poderá reforçar ainda mais a cooperação na regulação transfronteiriça, a regulação das reservas de moedas estáveis e os mecanismos de auditoria de plataformas. A tendência de digitalização da conformidade fiscal também impulsionará a integração dos ativos de criptografia com o sistema financeiro mainstream. Neste ambiente político, a Malásia espera liberar o potencial da economia de encriptação sob a condição de que os riscos sejam controláveis.