Tổng quan về thuế và quy định tài sản tiền điện tử ở Malaysia

1. Giới thiệu về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế ở Malaysia bao gồm hai loại thuế chính: thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ; thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Quốc gia này áp dụng hệ thống phân chia thuế giữa liên bang và địa phương, chính phủ liên bang dẫn dắt việc xây dựng chính sách thuế quốc gia, trong khi Cục Hải quan Nội địa và Cục Hải quan Hoàng gia lần lượt chịu trách nhiệm thu thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Chính phủ tiểu bang chủ yếu thu thuế đất, thuế khoáng sản và các loại thuế địa phương khác.

Tổng quan về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp: tỷ lệ thuế khác nhau tùy theo loại hình công ty và quy mô vốn thực góp, thường là 15%-24%.

2. Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, tỷ lệ thuế dao động từ 0%-30%.

3. Thuế tạm khấu trừ: Đối với doanh nghiệp và cá nhân không cư trú, thuế suất thay đổi tùy theo loại thu nhập, thường trong khoảng 10%-15%.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản: Tùy theo thời gian nắm giữ, tỷ lệ thuế dao động từ 5% đến 30%.

5. Thuế xuất nhập khẩu: Mức thuế nhập khẩu khác nhau tùy thuộc vào loại hàng hóa và thỏa thuận thương mại; một số sản phẩm tài nguyên bị đánh thuế xuất khẩu từ 0-20%.

2. Tài sản tiền điện tử của vị trí pháp lý và chính sách thuế

Tài sản tiền điện tử的法律地位

Malaysia không công nhận Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp, nhưng Ủy ban Chứng khoán coi một số Tài sản tiền điện tử là "tài sản số" và đưa vào phạm vi quản lý chứng khoán. Các token có tính chất hợp đồng đầu tư được xác định là token chứng khoán, việc phát hành và giao dịch phải được chấp thuận bởi cơ quan quản lý.

Tài sản tiền điện tử thuế

Malaysia hiện tại không đánh thuế thu nhập vốn đối với việc nắm giữ tài sản tiền điện tử cá nhân. Tuy nhiên, nếu cá nhân được xác định là "nhà giao dịch trong ngày", lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử của họ có thể phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Các tiêu chí để xác định bao gồm:

• Số lượng nắm giữ lớn
• Thời gian nắm giữ ngắn
• Giao dịch thường xuyên
• Có ý định nâng cao sức hấp dẫn của thị trường
• Bán không bị ép buộc
• Động cơ giao dịch vì mục đích thương mại
• Để có được tài trợ ngắn hạn cho việc mua sắm

Đối với các doanh nghiệp hoặc cá nhân tham gia vào các hoạt động liên quan đến Tài sản tiền điện tử, doanh thu của họ thường được coi là doanh thu hoạt động và cần phải nộp thuế.

phương pháp tính thuế

Phương pháp tính toán thu nhập chịu thuế là: giá trị thanh lý Tài sản tiền điện tử trừ đi chi phí thu được. Đối với thu nhập nhận được dưới hình thức Tài sản tiền điện tử, cần xác nhận thu nhập chịu thuế theo giá trị thị trường công bằng tại thời điểm nhận.

Nếu cơ quan thuế xác định người nộp thuế tham gia vào hoạt động giao dịch Tài sản tiền điện tử là "hoạt động kinh doanh có rủi ro", các chi phí liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.

3. Sự tiến triển của khung quản lý Tài sản tiền điện tử

Malaysia đã dần dần thiết lập một hệ thống quản lý song song với trọng tâm là Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM). Quá trình phát triển chính như sau:

• Năm 2014: BNM tuyên bố không coi Tài sản tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp và không chịu sự quản lý.

• Năm 2018: BNM phát hành hướng dẫn chống rửa tiền, yêu cầu các nền tảng dịch vụ tiền điện tử thực hiện nghĩa vụ liên quan.

• Năm 2019: SC đã đưa các loại tài sản tiền điện tử có đặc điểm chứng khoán vào phạm vi quản lý của "Luật Thị Trường Vốn và Dịch Vụ".

• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn về tài sản số", quy định chi tiết các yêu cầu tuân thủ liên quan đến ICO, sàn giao dịch và các khía cạnh khác.

• Năm 2021-2022: Tập trung tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được ủy quyền, đồng thời chú ý đến các hình thức tài sản mới nổi như DeFi, stablecoin.

• Tháng 8 năm 2024: SC sửa đổi "Hướng dẫn tài sản số", làm rõ hơn về vị thế chứng khoán của tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.

4. Triển vọng

Malaysia áp dụng chiến lược quản lý tài sản tiền điện tử thận trọng và dần dần, đồng thời bảo đảm sự ổn định tài chính và tạo không gian cho đổi mới. Trong tương lai có thể sẽ tăng cường hợp tác quản lý xuyên biên giới, quản lý dự trữ stablecoin và cơ chế kiểm toán nền tảng. Xu hướng số hóa tuân thủ thuế cũng sẽ thúc đẩy sự hội nhập của tài sản tiền điện tử với hệ thống tài chính chính thống. Trong bối cảnh chính sách này, Malaysia có khả năng giải phóng tiềm năng kinh tế mã hóa dưới điều kiện rủi ro được kiểm soát.